27 juni 2025

Bezwaar maken tegen aanslag IB met box 3-inkomen

Eind mei heeft de Belastingdienst veel definitieve aanslagen inkomstenbelasting 2021 verzonden. Staat daarin box 3-inkomen, dan is het verstandig snel te beoordelen of bezwaar maken zinvol is.

Hoge Raad en Wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3: aanvullend rechtsherstel

Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat je in box 3 het – door de Hoge Raad gedefinieerde – werkelijke rendement in aanmerking mag nemen als dit lager is dan het wettelijk veronderstelde rendement. De Hoge Raad gaf daarbij en ook in latere arresten aanwijzingen hoe dit werkelijke rendement berekend moet worden.

De aanwijzingen van de Hoge Raad zijn, aangevuld met een aantal nadere regels, verwerkt in het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 dat inmiddels is aangenomen door de Tweede Kamer.

Naar verwachting komt in juli 2025 het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR) beschikbaar waarmee een beroep gedaan kan worden op de tegenbewijsregeling.

Kun je wachten op het formulier OWR?

De Belastingdienst geeft aan dat je kunt wachten op het formulier OWR als je een beroep wilt doen op box 3-heffing berekend naar het werkelijk rendement. Dit is inderdaad het geval als je alleen een beroep wil doen op berekening van het werkelijk rendement in overeenstemming met de wet tegenbewijsregeling box 3.

Of is bezwaar nodig?

Wil je dat niet of twijfel je daar nog aan, dan is het verstandig om tijdig, dat wil zeggen binnen zes weken na dagtekening, bezwaar te maken tegen de definitieve aanslag IB.

Redenen voor bezwaar

Een reden voor bezwaar kan zijn dat je niet wilt aansluiten bij de wet tegenbewijsregeling box 3. Je wilt bijvoorbeeld toch kosten in aftrek brengen. Houd er rekening mee dat de Belastingdienst het bezwaar op dit punt zal afwijzen, omdat de Hoge Raad heeft beslist dat geen ruimte bestaat voor aftrek van kosten.

Maar ook als je de verdeling van je box 3-inkomen tussen jou en je fiscale partner wilt wijzigen, moet je tijdig bezwaar maken. Datzelfde geldt als je wilt meedoen aan de massaalbezwaarprocedure tegen de belastingrente, indien op de definitieve aanslag of voorlopige aanslag belastingrente in rekening is gebracht.