22 augustus 2024

Lagere revisierente voor afkoop van oudedagsverplichting

Heb je jouw pensioen in eigen beheer (PEB) in het verleden omgezet naar een oudedagsverplichting (ODV) en overweeg je nu afkoop? Dan lijkt er nu een mogelijkheid om dit te doen met een lagere revisierente.

Afkoop ODV

Bij afkoop van een ODV betaal je in beginsel, naast belasting, ook nog 20% revisierente. In de wet is echter een tegenbewijsregeling opgenomen als je de ODV minder dan 10 jaar vóór het afkoopjaar hebt afgesloten. Door toepassing van die tegenbewijsregeling kan het zijn dat je minder dan 20% revisierente verschuldigd bent.

Nieuwe tienjaarstermijn na omzetting in lijfrente

Onder voorwaarden is het mogelijk om een ODV (geheel of gedeeltelijk) om te zetten in een lijfrente zonder dat dit tot belastingheffing leidt. De Belastingdienst heeft laten weten dat na omzetting van een ODV in een lijfrente de hiervoor beschreven tienjaarstermijn opnieuw begint te lopen.

Dit betekent dat als je jouw ODV eerst (geheel of gedeeltelijk) omzet in een lijfrente en daarna de lijfrente afkoopt, je zeer waarschijnlijk door toepassing van de tegenbewijsregeling minder revisierente verschuldigd bent dan bij afkoop van de ODV.