3 oktober 2025

Versoepeling inkomensverklaring voor buitenlandse belastingplichtigen

Buitenlands belastingplichtigen kunnen onder bepaalde voorwaarden worden aangemerkt als kwalificerend buitenlands belastingplichtige, wat diverse fiscale voordelen biedt. Tot nu toe was hiervoor een inkomensverklaring verplicht, maar het Belastingplan 2026 bevat een voorstel om deze eis te versoepelen.

Kwalificerend buitenlands belastingplichtige

Voor de status van kwalificerend buitenlands belastingplichtige is vereist dat je niet in Nederland woont, maar in een ander EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. Verder is vereist dat je over minstens 90% van jouw inkomen belasting betaalt in Nederland. Daarbij gaat het om jouw gehele inkomen in en buiten Nederland.

Voordelen

Ben je kwalificerend buitenlands belastingplichtige, dan heb je recht op dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als personen die in Nederland wonen. Denk bijvoorbeeld aan de aftrek van hypotheekrente en van mogelijke hoge zorgkosten.

Inkomensverklaring

Voor de status van kwalificerend buitenlands belastingplichtige heb je wel een inkomensverklaring nodig. Deze is te downloaden op de site van de Nederlandse Belastingdienst, maar de Belastingdienst in het woonland moet wel verklaren dat de ingevulde gegevens kloppen en dit ondertekenen. Omdat dit in de praktijk vaak moeilijkheden oplevert omdat niet ieder land hieraan mee wil werken, is vanaf 1 januari 2026 niet meer vereist dat je een inkomensverklaring kunt tonen.

Wat dan wel?

Je dient vanaf 1 januari 2026 desgevraagd aan te kunnen tonen dat minstens 90% van jouw inkomen in Nederland wordt belast. Dit kan met behulp van een inkomensverklaring, maar je kunt dit ook aannemelijk maken via bijvoorbeeld aangiftes of aanslagen uit het land waar je woont.