Beloning meewerkende partner

Heb je een eenmanszaak waarin jouw partner meewerkt? En ontvangt jouw partner daarvoor een vergoeding? Dan is deze niet aftrekbaar van de winst als deze vergoeding lager is dan € 5.000.

Voorwaarden beloning partner

Een beloning aan een meewerkende partner kan in beginsel in aftrek komen op de winst als:

door de partner ook daadwerkelijk werkzaamheden zijn verricht,
de omvang van die werkzaamheden meer is dan de hulp en bijstand die onder partners gebruikelijk is, en
de beloning niet hoger is dan normaal gebruikelijk voor dit soort werkzaamheden.

Discussie

De regering wilde in de jaren tachtig voorkomen dat veel discussie zou ontstaan over de vraag of de beloning aan een partner voldoet aan deze voorwaarden. Om die reden zijn vanaf de jaren tachtig al lage beloningen aan partners niet aftrekbaar van de winst in een eenmanszaak.

Let op!

Tegenwoordig betekent dit dat een arbeidsbeloning aan een partner lager dan € 5.000 niet aftrekbaar is van de winst in een eenmanszaak. Daar staat tegenover dat de partner ook geen belasting betaalt over deze arbeidsbeloning.

Strijd met gelijkheidsbeginsel

Een ondernemer die aan zijn echtgenote een jaarlijkse arbeidsbeloning betaalde van € 1.500 vond dat de niet-aftrekbaarheid in strijd was met het gelijkheidsbeginsel. Een vergoeding die hij betaalt aan iemand die niet zijn partner is, is immers wel aftrekbaar van de winst. De Hoge Raad was het niet eens met de ondernemer en oordeelde onlangs dat geen sprake was van strijdigheid met het gelijkheidsbeginsel.

Dit betekent dat een arbeidsbeloning aan een partner lager dan € 5.000 nog steeds niet aftrekbaar is van de winst in een eenmanszaak.

Meewerkaftrek

Als geen arbeidsbeloning aan de partner wordt toegekend, zou de meewerkaftrek toegepast kunnen worden. De meewerkaftrek is een percentage van de winst dat oploopt van 1,25% tot 4% van de winst. Hoe meer meegewerkte uren, des te hoger het toe te passen percentage.

Let op!
Voor de meewerkaftrek geldt wel een aantal voorwaarden. Zo moet de partner minimaal 525 uren per jaar in de onderneming werken zonder vergoeding of een vergoeding lager dan € 5.000.

Tip!

De keuze tussen de arbeidsbeloning of toepassing van de meewerkaftrek kan jaarlijks opnieuw gemaakt worden. Welke keuze aantrekkelijk is, is afhankelijk van verschillende factoren.

Laat je daarover goed informeren. Houd er in ieder geval rekening mee dat het maximale belastingaftrektarief van de meewerkaftrek in 2022 nog maar 40% bedraagt en vanaf 2023 nog maar ongeveer 37%.

Speciaal voor jou

UITGELICHT

Werkstudent fiscaal

Bij Omnyacc geloven we dat je het vak het beste leert door het te doen. Als werkstudent fiscaal draai je mee met onze adviseurs en ontdek je wat het werk echt inhoudt. Je helpt ondernemers vooruit met slimme fiscale oplossingen en krijgt de ruimte om je kennis in de praktijk te brengen. Wij nemen je mee in ons team, geven je begeleiding en dagen je uit om verder te kijken dan de theorie. Zo leg je stap voor stap de basis voor jouw carrière in de fiscale wereld, in een omgeving waarin leren en samenwerken centraal staan.

Lees verder

Btw-regels bij verhuur van niet-geïntegreerde zonnepanelen

27-01-2026

Je plaatst zonnepanelen op daken, blijft eigenaar van de volledige installatie en verhuurt deze vervolgens. Hoe wordt in dat geval de btw geregeld? De Belastingdienst gaf hier recent duidelijkheid over.

Lees verder

Dienstenpagina: Strategisch bedrijfsadvies

Je bedrijf groeit, maar weet je nog zeker waar je naartoe wilt? Veel ondernemers merken dat hun intuïtie niet meer genoeg is. Er ontstaan groeipijnen: hoe stuur je meer mensen aan, wanneer neem je iemand aan, hoe groei je én maak je winst? Bij Omnyacc Strategisch Bedrijfsadvies staan we naast je als partner. We brengen samen jouw strategie, operationele organisatie en financiën in kaart, snel en pragmatisch, zonder je tempo te remmen. Ons doel: balans creëren. Want pas dan kun je duurzaam groeien en krijg je ruimte om áán je bedrijf te bouwen.

Lees verder