7 juli 2025

Btw-plicht bij EU-aankopen voor vrijgestelde ondernemers

Ondernemers die volledig zijn vrijgesteld van btw of gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR), hoeven in principe geen btw-aangifte te doen. In bepaalde situaties kan dit echter toch verplicht zijn. Dit geldt bijvoorbeeld wanneer zij goederen of diensten afnemen uit een ander EU-land.

Grens van €10.000 per kalenderjaar

Om te beginnen is van belang of de ondernemer per kalenderjaar al dan niet voor €10.000 of meer aan aankopen in een ander EU-land doet. Is dit niet het geval, dan hoef je als Nederlandse afnemer hiervan geen btw-aangifte te doen. Je mag dan geen Nederlands btw-identificatie nummer verstrekken aan de leverancier en krijgt een factuur met buitenlandse btw.

Wel btw-aangifte

Koop je voor €10.000 of meer per kalenderjaar aan goederen in een ander EU-land, dan moet je hiervan wel btw-aangifte doen in Nederland. Dit moet je doen vanaf de aankoop waarmee je de grens van € 10.000 overschrijdt. Je moet bij jouw belastingkantoor verzoeken om een btw-aangifte.

Btw-aangifte op verzoek

Je mag ook al vanaf de eerste aankoop in de EU btw-aangifte doen, maar moet hiertoe wel eerst een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Als dat verzoek wordt ingewilligd, verstrekt jij  aan jouw leverancier(s) jouw Nederlandse btw-identificatienummer en krijg je een factuur zonder btw.

Accijnsgoederen en nieuwe auto’s

Voor de inkoop van accijnsgoederen en nieuwe of bijna nieuwe auto’s in een ander EU-land moet je altijd btw-aangifte doen in Nederland. Je betaalt dan ook de Nederlandse btw.

Aparte regeling voor diensten

Ook voor diensten geldt een aparte regeling. Diensten die verricht zijn door een ondernemer in een ander EU-land en die in Nederland met btw belast zijn, geef je ook aan in Nederland. Van de buitenlandse dienstverrichter krijg je een factuur zonder btw, waarop staat dat de btw naar jou verlegd is. De diensten uit een ander EU-land geef je aan vanaf de eerste euro. De drempel van € 10.000 geldt dus niet voor diensten.