BTW-suppletie binnen acht weken verplicht vanaf 2025

Met ingang van 1 januari 2025 gelden nieuwe regels voor het indienen van een btw-suppletie. Indien u ontdekt dat u te weinig btw heeft aangegeven en afgedragen aan de Belastingdienst, dient u dit binnen acht weken te corrigeren via een btw-suppletie.

Belangrijke wijzigingen per 2025:

Termijn van acht weken: U moet de btw-suppletie uiterlijk binnen acht weken indienen na constatering van de fout.
Eerder: "zo spoedig mogelijk": Tot en met 2024 gold de regel dat u de suppletie zo spoedig mogelijk moest indienen. Vanaf 2025 is dit dus strikter vastgelegd.

Let op!

De verplichting om de suppletie in te dienen voordat u weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de Belastingdienst op de hoogte is van de fout, blijft ongewijzigd.

Gelijke termijnen voor btw en loonheffingen

De achtwekentermijn sluit vanaf 2025 aan bij de termijn voor het indienen van een correctiebericht loonheffingen.

Overgangsrecht

Voor ondernemers die vóór 1 januari 2025 al hebben vastgesteld dat ze een btw-suppletie moeten indienen, gaat de achtwekentermijn in op 1 januari 2025. De deadline voor deze gevallen is dan 26 februari 2025.

Btw-suppletie van € 1.000 of minder

Als de suppletie € 1.000 of minder bedraagt, hoeft u geen aparte suppletie in te dienen. U verwerkt deze correctie in de eerstvolgende btw-aangifte.

Vergrijpboete en belastingrente

Vergrijpboete: Niet of te laat indienen kan leiden tot een boete van maximaal 100% van het te weinig betaalde btw-bedrag, bij opzet of grove schuld. Dit geldt niet voor suppleties van € 1.000 of minder.
Belastingrente: Bij een te betalen bedrag door de suppletie kan belastingrente verschuldigd zijn. Om dit te voorkomen voor 2024, dient u vóór 1 april 2025 een suppletie in.

Let op!

De deadline van 1 april 2025 voorkomt belastingrente, maar als u eerder wist dat u een suppletie moest indienen en dit niet binnen acht weken deed, kan alsnog een vergrijpboete volgen!