15 december 2020

Hoeveel liquide middelen heb jij in kas? 

Ben jij een IB-ondernemer? Dan is het van belang om aan het einde van het jaar stil te staan bij de hoeveelheid liquide middelen, ook wel cash, je nog in kas hebt. Dit in verband met de te betalen belasting in box 3. Als je liquide middelen overbrengt naar privé is de peildatum 1 januari namelijk bepalend voor de te betalen belasting in box 3.

Bedrijfsvermogen

Liquide middelen die je in jouw bedrijf onderbrengt en aanmerkt worden als ‘bedrijfsvermogen’, tellen niet mee in box 3. Het rendement dat je met dit vermogen maakt, valt in de winst en is dus belast in box 1.

Hoeveel rendement?

Het antwoord op de vraag wat voordelig is, hangt af van het rendement dat je op het vermogen maakt. Zet je het op een spaarrekening, dan is het rendement vrijwel nihil en kun je dit vermogen het beste in jouw bedrijf laten. Bij een hoog rendement kan het voordeliger zijn de liquide middelen naar privé over te brengen. Hier is het belast in box 3 en is de te betalen belasting afhankelijk van de omvang van het vermogen.

Geen vrije keuze

Je bent verplicht liquide middelen naar privé over te brengen als ze in jouw bedrijf ‘duurzaam overtollig’ zijn. Er is wel een marge, want hoeveel vermogen je in jouw bedrijf kunt laten, hangt af van de omstandigheden. Daarbij is bijvoorbeeld van belang hoeveel reserves wenselijk zijn met het oog op toekomstige investeringen, ondernemingsrisico’s en jouw persoonlijke omstandigheden.

Sancties tegen boxhoppen

Je kunt jouw vermogen ook niet kortstondig onderbrengen in het bedrijf en daarna weer in privé. Vermogen dat vóór 1 januari vanuit privé naar het bedrijf wordt overgebracht én dat niet langer dan zes aaneengesloten maanden binnen deze box wordt gebruikt, rekent de fiscus namelijk toe aan beide boxen. Andersom, vanuit jouw bedrijf naar privé en terug, geldt overigens hetzelfde.

Heb jij vragen over de hoeveelheid liquiditeiten in jouw bedrijf? Neem dan contact met ons op.