Sterk! voor ondernemers
Echt alles onder één dak
Sinds 1930
7.000 klanten gingen je voor

3 juni 2020

Is een papieren schenking belastingtechnisch nog interessant?

De papieren schenking wordt veelvuldig gebruikt om erfbelasting te besparen. Maar is dit belastingtenchnisch nog interessant met de voorgestelde wijzigingen van box 3 per 2022?

Papieren schenking

Bij de papieren schenking schenkt een persoon een som geld aan een ander, terwijl hij het bedrag van de schenking schuldig blijft. Daarbij wordt zoveel mogelijk van de jaarlijkse vrijstellingen gebruikgemaakt.

Minder erfbelasting

De papieren schenking komt veel voor bij schenkingen van ouders aan kinderen. Op deze manier hoeft bij overlijden over het bedrag van de schuldig gebleven schenkingen geen erfbelasting te worden betaald.

Effect box 3

Bij schenken op papier vermindert het vermogen van de schenker. Hierdoor bespaart de schenker belasting in box 3. Het vermogen van de ontvanger van de schenker neemt toe. Hierover betaalt de ontvanger belasting in box 3.

Let op!
Wanneer het vermogen van de ontvanger lager is dan dat van de schenker, treedt per saldo nog een fiscale besparing op. Dit omdat een hoog vermogen onder het huidige stelsel van box 3 zwaarder belast wordt dan een laag vermogen.

Wijziging stelsel box 3

Het kabinet stelt voor het huidige stelsel in box 3 per 2022 te vervangen. Onder het nieuwe stelsel wordt spaargeld minder zwaar belast dan overige bezittingen door uit te gaan van een fictief rendement van 0,09% voor spaargeld en 5,33% voor overige bezittingen. Schulden zijn in het nieuwe stelsel nog maar aftrekbaar tegen een negatief rendement van 3,03%. Dit is 2,3% lager dan waartegen overige bezittingen belast worden.

Gevolgen papieren schenkingen

Onder het nieuwe stelsel levert een papieren schenking dan ook een minder grote besparing op bij de schenker. De schuldig gebleven bedragen verminderen het rendement over het vermogen namelijk met slechts 3,03%. Bij de ontvanger van de schenking wordt de schenking echter zwaarder belast, namelijk tegen een rendement van 5,33%, onafhankelijk van de omvang van zijn vermogen.

Tip!
Ga na of jouw papieren schenking onder het nieuwe stelsel nog wel voldoende voordeel oplevert. Zo niet, dan kun je de schuldig gebleven bedragen wellicht beter aflossen.

Heb je vragen over de papieren schenking en de gevolgen van het nieuwe stelsel van box 3, neem dan contact met ons op.

Speciaal voor jou

UITGELICHT

Pensioen werkgever

Wat zijn voor jou de beste mogelijkheden? Wij analyseren, implementeren, beheren en controleren jouw werkgeverspensioen.

Update lonenspecial

In de update van de lonenspecial 2020 tref je de belangrijkste wijzigingen aan op het gebied van personeel- en salarisadministratie. De lonenspecial is een handig naslagwerk voor jou als werkgever. Zo blijf je op de hoogte van de laatste actualiteiten. Vragen? Neem gerust contact met ons op. 

Voldoe jij aan de WagwEU? Voorkom boete

14-09-2020

Voldoe jij al aan de WagwEU? De Wet arbeidsvoorwaarden gedetacheerde werknemers in de Europese Unie is op 1 maart 2020 van kracht gegaan. De wet is in het leven voor buitenlandse werkgevers en zelfstandigen die in Nederland aan het werk gaan. Om boetes te voorkomen, is het van belang dat je erop toeziet dat jouw opdrachtnemer zich aan alle regels op het gebied van arbeidsvoorwaarden houdt.

Patrick Overgaauw

Assistent-accountant