23 juni 2022
Varia loon- en premieheffing
Wijzigingen in de inkomstenbelasting
Het basistarief in de inkomstenbelasting is in 2022 gedaald naar 37,07% (37,10% in 2021). Dit tarief geldt voor het inkomen tot € 69.398. Zowel werkenden als mensen met een uitkering hebben hier voordeel van.
Tabel 1. Belastingtarieven box 1 2022 voor mensen zonder AOW
Belastbaar inkomen | Tarief 2022 |
€ 0 t/m € 69.398 | 37,07% |
€ 69.398 of meer | 49,50% |
Arbeidskorting
Naast de algemene heffingskorting stijgt in 2022 ook de arbeidskorting. De maximale arbeidskorting in 2022 bedraagt € 4.260. In 2021 was dit € 4.205. Ook deze verhoging is vooral gunstig voor de koopkracht van mensen met een lager inkomen.
Wettelijk minimumloon
Het wettelijk minimumloon stijgt per 1 juli 2022 met 1,81%. Daarmee komt het minimumloon per maand uit op € 1.756,20. Het minimumloon geldt voor werknemers van 21 jaar en ouder en wordt jaarlijks op 1 januari en 1 juli aangepast aan de cao-lonen. Het minimumloon geldt bij een volledige werkweek. Hoeveel uur dit per week is, verschilt per branche. Dit kan 40 uur zijn, maar sommige branches hanteren een kortere werkweek van bijvoorbeeld 38 of 36 uur.
Minimumjeugdlonen stijgen ook
De minimumjeugdlonen bedragen een vast percentage dat afgeleid is van het minimumloon en stijgen dus ook met 1,81%. Onderstaande tabel geeft voor elke leeftijd een weergave van het per 1 juli 2022 geldende wettelijk minimumloon.
Leeftijd | Staffeling | Per maand | Per week | Per dag |
21 jaar en ouder | 100% | € 1.756,20 | € 405,30 | € 81,06 |
20 jaar | 80% | € 1.404,95 | € 324,25 | € 64,85 |
19 jaar | 60% | € 1.053,70 | € 243,20 | € 48,64 |
18 jaar | 50% | € 878,10 | € 202,65 | € 40,53 |
17 jaar | 39,5% | € 693,70 | € 160,10 | € 32,02 |
16 jaar | 34,5% | € 605,90 | € 139,85 | € 27,97 |
15 jaar | 30% | € 526,85 | € 121,60 | € 24,32 |
Beroepsbegeleidende leerweg
Voor leerlingen die de beroepsbegeleidende leerweg (BBL) volgen en die de leeftijd van 15 tot en met 17 jaar hebben, gelden dezelfde bedragen als voor andere jongere werknemers. Maar voor leerlingen in de BBL in de leeftijd van 18 tot en met 20 jaar gelden afwijkende wettelijke minimumjeugdlonen. Onderstaande tabel geeft hiervan per leeftijd een weergave.
Leeftijd | Staffeling BBL | Per maand | Per week | Per dag |
21 jaar | 100% | € 1.756,20 | € 405,30 | € 81,06 |
20 jaar | 61,50% | € 1.080,05 | € 249,25 | € 49,85 |
19 jaar | 52,50% | € 922,00 | € 212,80 | € 42,56 |
18 jaar | 45,50% | € 799,05 | € 184,40 | € 36,88 |
Premies werknemersverzekeringen 2022
De nieuwe premies voor de volksverzekeringen en werknemersverzekeringen zijn bekendgemaakt. Deze percentages moet je vanaf 1 januari 2022 hanteren bij het invullen van de loonaangifte van jouw werknemers.
Aof-premie
De premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof-premie) is met ingang van 1 januari 2022 een gedifferentieerde premie. Hierbij wordt een onderscheid gemaakt tussen een lage premie voor kleine werkgevers met een loonsom tot en met maximaal 25 maal het gemiddeld premieplichtig loon en een hoge premie voor (middel)grote werkgevers met een loonsom groter dan 25 maal gemiddeld het premieplichtig loon.
De rekenpremie voor de Werkhervattingskas (Whk) is iets verhoogd. Daarnaast is het maximumpremieloon voor het jaar 2022 hoger vastgesteld dan voor 2021.
Een overzicht van deze premies is weergegeven in onderstaande tabel.
Premies | 2021 | 2022 | |
AOW
| Ouderdomsfonds | 17,90% | 17,90% |
ANW | Nabestaandenfonds | 0,10% | 0,10% |
AWf | Algemeen Werkloosheidsfonds | ||
AWf-laag | 2,70% | 2,70% | |
Awf-hoog | 7,70% | 7,70% | |
Ufo | Uitvoeringsfonds voor de overheid | 0,68% | 0,68% |
Sfn/Ufo | Uniforme opslag kinderopvangtoeslag | 0,50% | 0,50% |
Aof
| Arbeidsongeschiktheidsfonds | 7,03% | |
Aof-laag
| 5,49% | ||
Aof-hoog
| 7,05% | ||
Whk
| Werkhervattingskas (gemiddeld percentage) | 1,36% | 1,52% |
Maximumpremieloon in 2022
Het maximumpremieloon is per 2022 gestegen. In 2022 bedraagt dit op jaarbasis € 59.706. In 2021 was dit € 58.311. Jij als werkgever hoeft geen premies te betalen als een werknemer meer verdient dan dit bedrag. Dit maximumbedrag wordt ook gebruikt bij het berekenen van de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).
Premiepercentages inkomensafhankelijke bijdrage Zvw 2022
De nieuwe percentages voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) zijn vastgesteld. De premies voor de Zvw zijn per 2022 met 0,25% omlaag gegaan.
Werknemers
Door de verlaging zijn werkgevers in 2022 voor hun werknemers een premie verschuldigd van 6,75% van het premieloon in plaats van de 7% over 2021. Dit is een premiedaling van 3,57%.
Zelfstandigen en dga’s
Voor zelfstandigen en dga’s bedraagt de Zvw-premie vanaf 2022 5,5% in plaats van 5,75% (2021). Dit is een premiedaling van 4,35%.
Bovenstaande wijzigingen worden ook in de onderstaande tabel weergegeven.
Premie | 2021 | 2022 |
Zvw werkgeversheffing | 7% | 6,75% |
Zvw werknemersbijdrage | 5,75% | 5,5% |
Premiemaximum omhoog
De Zvw kent ook een premiemaximum. Het maximum stijgt in 2022 van € 58.311 naar € 59.706. Tot dit maximum is Zvw-premie verschuldigd. Dit betekent dat werkgevers in 2022 voor hun personeel maximaal € 51,62 minder kwijt zijn aan de Zvw-premie dan in 2021.
Subsidieregeling praktijkleren
De subsidie is een tegemoetkoming voor de kosten die werkgevers maken voor de begeleiding van een leerling, deelnemer of student. Erkende leerbedrijven in de sectoren landbouw, horeca en recreatie in het mbo krijgen tot en met 2024 een extra toeslag. De huidige afspraken subsidieregeling praktijkleren lopen tot en met het einde van dit kalenderjaar. Tot op heden is nog niet bekend hoe de regelingen voor de studiejaren 2022-2023 en 2023-2024 er precies uit komen te zien. Meer duidelijkheid wordt pas na de zomer van 2022 verwacht. Een aanvraag indienen is weer mogelijk vanaf 2 juni 2022 tot vrijdag 16 september 2022 17.00 uur.
SLIM-subsidieregeling 2022
Ook voor 2022 kunnen mkb-bedrijven subsidie krijgen voor bepaalde vormen van scholing, namelijk via de Stimuleringsregeling leren en ontwikkelen in mkb-ondernemingen (SLIM). Net als voor het jaar 2021 kunnen de aanvragen voor de subsidieregeling worden ingediend. De eerste openstelling was van 1 maart t/m 31 maart 2022. Deze openstelling is inmiddels gesloten. De tweede openstelling is van 1 t/m 30 september 2022. In deze tweede ronde kan men rekenen op € 14,2 miljoen voor de aanvragen in september.
Ook landbouw, horeca en recreatiesector
Ook grotere bedrijven in de landbouw-, horeca- en recreatiesector komen voor de subsidie in aanmerking. Dit vanwege het feit dat in deze sectoren vaak gewerkt wordt met seizoenarbeiders.
De aanvraagperiode voor grootbedrijven en samenwerkingsverbanden in horeca, landbouw en de recreatie is aanzienlijk verkort. De maximale subsidie per werkgever bedraagt maximaal € 25.000 (voor landbouwbedrijven max. € 20.000). Voor samenwerkingsverbanden van meerdere organisaties is het maximum € 500.000. De subsidiabele kosten moeten ten minste € 210.000 of meer bedragen.
Met ingang van 1 juni 2022 is een aantal zaken in de procedure van beoordelen van aanvragen voor de SLIM-regeling Samenwerkingsverbanden en grootbedrijf veranderd. Het tijdvak voor samenwerkingsverbanden wordt per 1 juni 2022 voor 2 maanden (in plaats van 1 maand) opengesteld. Aanvragen worden direct op volgorde van binnenkomst in behandeling genomen. Voor deze aanvraagronde is de loting afgeschaft. Dat is mogelijk omdat er voldoende budget in dit aanvraagtijdvak beschikbaar is.