Verenigingen en stichtingen: belastingplicht bij verliezen?

Bij lage winsten zijn verenigingen en stichtingen vrijgesteld van vennootschapsbelasting (Vpb). Dat klinkt goed, maar verliezen kun je dan ook niet verrekenen. Daarom kan het voordeliger zijn om bij verliezen te kiezen voor belastingplicht.

Voorwaarden vrijstelling

Om vrijgesteld te worden van de Vpb mag de fiscale winst in een jaar niet hoger zijn dan € 15.000. Is de winst hoger dan € 15.000? Dan is de vrijstelling toch van toepassing, wanneer die winst samen met de fiscale winsten van de vier voorafgaande jaren niet hoger is dan € 75.000. Heb je de onderneming nog vrij recent opgestart en zijn er daarom nog geen vier voorafgaande jaren, dan wordt de winstgrens van € 75.000 tijdsevenredig berekend. In jaar 1 is de winstgrens dan € 15.000, in jaar 2 € 30.000 etc. In bepaalde gevallen kan dat bij een winst lager dan € 75.000 ertoe leiden dat de winstgrens toch wordt overschreden.

Let op!

Momenteel loopt over die tijdsevenredige berekening van de winstgrens een rechtszaak bij de Hoge Raad.

Automatisch

Als je aan de voorwaarden voor vrijstelling voldoet, geldt de vrijstelling automatisch. Je hoeft deze dus niet aan te vragen. Dat klinkt aantrekkelijk, maar dat betekent dat de vrijstelling automatisch gaat gelden wanneer de winst daalt. Ook het vormen van bijvoorbeeld een fiscale coronareserve kan ertoe leiden dat de vrijstelling automatisch gaat gelden, omdat ook het vormen van een reserve resulteert in een winstdaling.

Vervelende gevolgen?

Door het van toepassing zijn van de vrijstelling ‘verlaat’ jouw onderneming daarmee de vennootschapsbelasting. Daardoor moet je over eventueel aanwezige reserves en goodwill afrekenen. De vrijstelling leidt er ook toe dat je verliezen niet kunt verrekenen. Omdat verliezen beperkt verrekenbaar zijn, kan dat leiden tot verliesverdamping.

Vrijwillige belastingplicht

Om vervelende gevolgen van de automatische vrijstelling te voorkomen, kan het verstandig zijn te kiezen voor belastingplicht. De keuze voor belastingplicht geldt voor minimaal 5 jaar.

Tip!
Kiezen voor belastingplicht doe je door gelijktijdig met het indienen van de aangifte een verzoek daartoe in te dienen. Dat wil zeggen: voordat de inspecteur de definitieve aanslag over het betreffende jaar vaststelt. Doe dit wel tijdig om verliesverdamping te voorkomen.

Vragen? >

Junior adviseur binnendienst verzuim & inkomen

Ben jij nauwkeurig, klantgericht en vind je het leuk om het verschil te maken binnen een groeiende organisatie? Omnyacc blijft groeien en dat betekent volop kansen. Binnen ons team zoeken we een enthousiaste collega die energie krijgt van samenwerken, klantcontact en het verder professionaliseren van onze dienstverlening.

Lees verder

Assistent accountant pre-audit

Op zoek naar een uitdagende positie waar jouw financiële expertise, scherp oog voor detail en talent voor cijfers van grote waarde zijn? Wil je graag direct bijdragen aan de groei van ondernemers en bedrijven in diverse branches? Dan is deze rol zeker geschikt voor jou.

Lees verder

Managementassistent

Ben jij het gastvrije gezicht dat onze bezoekers in Leeuwarden ontvangt? Werk je graag in een organisatie die groeit en waarin je samenwerkt met verschillende teams? Dan is dit jouw kans! Omnyacc is volop in ontwikkeling. Door de groei van onze kantoren in Noord-Nederland zijn we op zoek naar een managementassistent die ons team komt versterken. Een mooie stap die zorgt voor meer samenwerking en verbinding binnen onze regio. In deze functie werk je vanuit Leeuwarden voor je eigen team, maar ondersteun je ook het secretariaat van Groningen en Assen bij diverse administratieve en organisatorische taken. Zo krijg je een veelzijdige en dynamische rol binnen een organisatie die volop in beweging is en waar jij actief bijdraagt aan onze verdere groei.

Lees verder

Lonenspecial 2026: Subsidies en tegemoetkomingen

19-01-2026

In 2026 en 2027 zijn er voor werkgevers opnieuw diverse subsidies en tegemoetkomingen beschikbaar om investeren in personeel, innovatie en inclusiviteit te stimuleren. Van praktijkleren en scholing tot loonkostenvoordelen, WBSO en nieuwe regelingen voor start-ups en mkb: hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste regelingen, voorwaarden en aandachtspunten.

Lees verder