Verzuimboetes voor loonheffingen gaan per 2025 omhoog

Per 2025 gaan de maximale verzuimboetes voor aangifteverzuim, betaalverzuim en correctieverzuim in de loonheffingen omhoog.

Aangifteverzuim

Doe je geen aangifte loonheffingen of doe je deze niet op tijd, dan is er sprake van een aangifteverzuim. Van zo’n aangifteverzuim is ook sprake als je een onjuiste of onvolledige aangifte doet. Je krijgt hiervoor een boete van € 68, tenzij de aangifte bij de Belastingdienst binnen is binnen de coulancetermijn van zeven kalenderdagen na de uiterste aangiftedatum.

Let op!

In uitzonderlijke gevallen kan de Belastingdienst ook een hogere aangifteverzuimboete vaststellen van maximaal € 1.377. Dit kan de Belastingdienst bijvoorbeeld doen als je herhaaldelijk geen of te laat je aangifte doet. Deze maximale boete gaat per 2025 omhoog naar € 1.675.

Betaalverzuim

Als je de loonheffingen niet of te laat betaalt, of je betaalt te weinig, is er sprake van een betaalverzuim. De betaalverzuimboete hiervoor is 3% van het te laat betaalde bedrag met een minimum van € 50 en een maximum van € 5.514. De maximale betaalverzuimboete gaat per 2025 omhoog naar € 6.709.

Er geldt een coulancetermijn van zeven kalenderdagen na de uiterste betaaltermijn. Als je te laat, maar binnen die coulancetermijn betaalt, krijg je geen betaalverzuimboete als je de vorige aangifte wel op tijd en volledig betaalde.

Let op!

In uitzonderlijke gevallen kan de Belastingdienst ook een hogere betaalverzuimboete vaststellen van maximaal 10% van het te laat betaalde bedrag met een maximum van € 5.514 (in 2024, in 2025 € 6.709). Dit kan de Belastingdienst bijvoorbeeld doen als je herhaaldelijk te laat, niet of te weinig betaalt.

Combinatie aangifte- en betaalverzuim

Doe je je aangifte loonheffingen te laat én betaal je te laat, dan kun je twee boetes krijgen: één voor het aangifteverzuim en één voor het betaalverzuim.

Correctieverzuim

De Belastingdienst kan een correctieverzuimboete opleggen als je een correctie op een aangifte loonheffingen niet, niet op tijd, fout of onvolledig indient. De Belastingdienst gaat terughoudend om met het opleggen van zo’n boete, maar legt deze bijvoorbeeld wel op als je herhaaldelijk een correctie op een aangifte loonheffingen niet, niet op tijd, fout of onvolledig indient.

De maximale correctieverzuimboete die de Belastingdienst dan kan opleggen, bedraagt in 2024 nog € 1.377, maar gaat per 2025 omhoog naar € 1.675.