26 juni 2023

Aftrekbaarheid van kosten voor lijfrente: wat zijn de mogelijkheden?

Als je een vergoeding betaalt aan een adviseur voor het afsluiten van een direct ingaande lijfrente, dan kun je volgens de Belastingdienst deze kosten aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt wanneer je de adviseur specifiek hebt ingehuurd voor het afsluiten van de lijfrente.

Het antwoord op de vraag of de kosten van de adviseur aftrekbaar zijn, is afhankelijk van de fase waarin de lijfrente zich bevindt, zo lijkt in ieder geval uit een vraag en antwoord van de Belastingdienst te volgen.

Opbouwfase niet

Betaal jij advieskosten voor een lijfrente die zich nog in de opbouwfase bevindt? Dat wil zeggen dat jij premies betaalt of gaat betalen die aftrekbaar kunnen zijn (mits voldaan wordt aan de voorwaarden daarvoor). Dan zijn de advieskosten niet aftrekbaar. De advieskosten worden dan namelijk aangemerkt als kosten tot verwerving van een bron van inkomen.

Uitkeringsfase wel

Kosten die jij maakt voor verwerving, inning en behoud van de uitkeringen die voortkomen uit de bron van inkomen, zijn volgens de Belastingdienst echter wel aftrekbaar. Heb je bijvoorbeeld een adviseur nodig om een direct ingaande lijfrente af te kunnen sluiten? Dan zijn de bemiddelingskosten die jij aan de adviseur betaalt wel aftrekbaar in jouw aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst geeft aan dat dit namelijk kosten zijn die jij maakt ter verwerving van de lijfrente-uitkeringen.