27 oktober 2020

Lening bij je eigen bv? Hanteer zakelijke voorwaarden

Heb jij als dga een lening bij je eigen bv? Vaak is dit vrij eenvoudig af te sluiten en daardoor stel je belastingheffing uit. Maar hou wel rekening met de voorwaarden, anders loop je forse financiële risico’s.

Lenen bij de bv

Dga’s kunnen een lening afsluiten bij hun bv. Dit kan fiscaal interessant zijn. Om de hoogte van het bedrag dat een dga kan lenen bij zijn bv te beperken, ligt er een wetsvoorstel om vanaf 2023 een maximum van € 500.000 vast te leggen. Maar ook tot die tijd en erna moet je ervoor zorgen dat een lening bij je eigen bv aan de nodige voorwaarden voldoet.

Voorwaarden op papier

Als je een lening afsluit, moet je ervoor zorgen dat je met jouw bv zakelijke voorwaarden afspreekt. Er moet in beginsel dus geen verschil zijn met een lening aan een willekeurige derde. Dat betekent dat je de lening moet vastleggen, inclusief een aflossingsschema. Ook moet er een reële rente worden afgesproken en moet je zorgen voor voldoende onderpand.

Navordering

Hou je je niet aan de fiscale voorwaarden, dan kan het zomaar gebeuren dat de inspecteur jouw lening als uitdeling aanmerkt en deze belast in box 2. Onlangs stapte een dga naar de rechter omdat hem dit was overkomen. Onderzoek bracht echter aan het licht dat er geen schriftelijke overeenkomst was, geen aflossingsschema, er was geen onderpand aanwezig en de rente werd telkens op de lening bijgeschreven. De navordering bleef dan ook in stand.

Heb je als dga vragen over de fiscale voorwaarden die gelden voor een lening bij de eigen bv? Neem dan contact met ons op.