Miljoenennota: tarieven

Hoe zit het met de tarieven in 2022 naar aanleiding van de Miljoenennota? De tarieven, de heffingskortingen en het forfaitair rendement blijven in 2022 vrijwel gelijk. Wel worden de schijven van de vennootschapsbelasting, zoals eerder besloten, verlengd. In dit nieuwsartikel vind je alle tariefswijzigingen.

Tarieven Box 1 – Inkomen uit werk en woning

Het tarief in de 1^e schijf wordt iets verlaagd: van 37,10% naar 37,07%. Ook wordt de tariefschijf verlengd naar € 69.398 (€ 68.507 in 2021). De tweede tariefschijf blijft gelijk.

Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen 2022

	Belastbaar inkomen meer dan (€)	maar niet meer dan (€)	Tarief 2022 (%)
1e schijf	-	69.398	37,07
2e schijf	69.398	-	49,50

Overzicht gewijzigde heffingskortingen

Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting: een korting op de inkomstenbelasting. Deze korting is inkomensafhankelijk. Hoe lager het inkomen, hoe hoger de korting. In 2022 wordt de algemene heffingskorting iets verhoogd. Het afbouwpercentage van de arbeidskorting wordt verlaagd van 6% naar 5,86%.

Heffingskortingen	2021 (€)	2022 (€)
Algemene heffingskorting maximaal (< AOW-leeftijd)	2.837	2.874
Arbeidskorting (maximaal)	4.205	4.260
Jonggehandicapten korting	761	771
Maximum inkomensafhankelijke combinatiekorting	2.815	2.534
Ouderenkorting (maximaal)	1.703	1.726
Alleenstaandeouderenkorting	443	449
Afbouwpercentage van de arbeidskorting	6%	5,86%

Geleidelijke verlaging zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat ondernemers in de inkomstenbelasting mogen aftrekken van hun winst, mits ze 1.225 uur hebben gewerkt als ondernemer. Met de zelfstandigenaftrek verlaag je het bedrag waarover je inkomstenbelasting bent verschuldigd. De zelfstandigenaftrek wordt opnieuw verder afgebouwd. De maximale zelfstandigenaftrek bedraagt in 2022 € 6.310 (€ 6.670 in 2021). Uiteindelijk wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd naar € 3.240 in 2036.

Tarieven Box 2 – Aanmerkelijk belang

Het tarief in Box 2 is in 2022 hetzelfde als in 2021: 26,9%. Het tarief van 26,9% geldt voor voordelen uit aanmerkelijk belang, zoals het uitkeren van dividend aan de aandeelhouder (dga) in privé en de winst bij verkoop van aandelen.

Let op!

Overweeg je om in 2021 nog een dividenduitkering te doen? Let dan wel goed op als je gebruik hebt gemaakt van steunmaatregelen in verband met corona. Bij bepaalde maatregelen mag je geen dividend uitkeren als je van de maatregel gebruikmaakt.

Tarieven Box 3 – Sparen en beleggen

Het tarief van Box 3 blijft in 2022 gelijk aan het huidige tarief van 31%. Het heffingsvrij vermogen wordt iets verhoogd, naar € 50.650. De schijven blijven gelijk. Deze zijn in 2022:

Van € 50.000 tot € 100.000 (schijf 1)
Van € 100.000 tot € 1.000.000 (schijf 2)
Vanaf € 1.000.000 (schijf 3)

Let op!

Het heffingsvrij vermogen van Box 3 is niet van invloed op het wel of niet krijgen van toeslagen, zoals zorgtoeslag, huurtoeslag of het kindgebonden budget. Daar gelden lagere vermogensgrenzen voor.

Aanpassing tarieven vennootschapsbelasting

De tarieven in de vennootschapsbelasting blijven gelijk. De vorig jaar aangekondigde verlenging van de tariefschijf is opgenomen in het Belastingplan. Het tarief van 25% gaat in 2022 gelden bij winsten hoger dan € 395.000.

Vennootschapsbelasting	2021	2022
Winst tot € 245.000 in 2021/ € 395.000 in 2022	15,0%	15,0%
Winst vanaf € 245.000 in 2021/ € 395.000 in 2022	25,0%	25,0%

Tip!

Als de verwachte winst van een fiscale eenheid voor 2022 ruim hoger is dan € 395.000, dan kun je met het verbreken van de fiscale eenheid een tariefvoordeel behalen. Dit komt doordat je dan meerdere keren gebruik kunt maken van het opstaptarief. Hoewel het tariefvoordeel eenvoudig te berekenen lijkt, kan het verbreken van de fiscale eenheid mogelijk voor jou onvoorziene nadelen met zich meebrengen die niet tegen het tariefvoordeel opwegen. Bekijk dus tijdig of dit voor jou aantrekkelijk is.

Het gecombineerde tarief vennootschapsbelasting-inkomstenbelasting is als volgt:

Gecombineerd tarief VPB/IB	2021	2021
Winst tot € 245.000	37,87%	37,87%
Winst vanaf € 245.000 tot € 395.000	45,18%	37,87%
Winst vanaf € 395.000	45,18%	45,18%

Tot slot

Meer weten over de plannen van het kabinet die gepresenteerd zijn tijdens Prinsjesdag? Bekijk ons Miljoenennota dossier. Vragen? Neem gerust contact met ons op.