5 december 2024

Vijf fiscale bespaartips voor december

December is de laatste maand van het jaar. Wat kun jij fiscaal nog regelen voordat het jaar voorbij is? We zetten vijf fiscale bespaartips voor jou op een rij.

Gebruik jouw vrije ruimte

Als werkgever kun jij jouw werknemers in de vrije ruimte van de werkkostenregeling belastingvrij vergoedingen of verstrekkingen geven. In 2024 kan dat tot 1,92% van jouw loonsom tot € 400.000 en 1,18% daarboven. Heb jij nog ruimte over in 2024? Gebruik dat dan nog dit jaar. Een eventueel restant kun jij namelijk niet doorschuiven naar 2025.

Keer in 2024 nog dividend uit en/of stel dit deels uit naar 2025

Als jij in 2024 dividend uitkeert, betaal jij over de eerste € 67.000 een tarief van 24,5%. Heb jij een fiscale partner? Dan betaal jij samen over de eerste € 134.000 een tarief van 24,5%. Het kan verstandig zijn om van dit lagere tarief gebruik te maken en nog een dividenduitkering te doen van € 67.000 of € 134.000.

Boven deze bedragen bedraagt het tarief in 2024 33%. Dit hogere tarief daalt in 2025 naar 31%. Daarom kun jij dividenduitkeringen boven € 67.000 of € 134.000 misschien beter uitstellen tot 2025. In 2025 profiteer jij tot € 67.804 (en fiscale partners gezamenlijk tot € 135.608) ook weer van het lage tarief van 24,5%. Daarboven betaal jij 31% in plaats van 33%.

Verzoek ambtshalve vermindering en groene beleggingen in box 3

Binnen box 3 zijn het afgelopen jaar weer volop ontwikkelingen geweest. Zo leken de plannen voor een nieuw box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement iets concreter, maar na een negatief advies van de Raad van State ziet dit er weer onzekerder uit. Verder oordeelde de Hoge Raad in juni 2024 dat de Belastingdienst ook in het huidige stelsel al uit moet gaan van werkelijk rendement als dat lager is dan het wettelijke forfaitaire stelsel. De uitwerking hiervan vindt pas plaats vanaf 2025.

Het is belangrijk om vóór 1 januari 2025 een verzoek om ambtshalve vermindering van jouw definitieve aanslag IB 2019 te doen als jouw aanslag op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond én het werkelijke rendement in box 3 in dat jaar lager was dan het wettelijke forfaitaire rendement van box 3. Doe jij dit verzoek niet, dan kun jij in 2025 geen beroep doen op het oordeel van de Hoge Raad uit juni 2024.

Verder kun jij in december nadenken over de aankoop van groene beleggingen. Hiervoor geldt een vrijstelling in box 3 en een extra heffingskorting. Hoewel de vrijstelling op 1 januari 2025 een stuk lager is dan in 2024 – rond de € 26.000 en voor fiscale partners gezamenlijk rond de € 52.000 – en de heffingskorting in 2025 nog maar 0,1% bedraagt (in 2024 nog 0,7%), leveren groene beleggingen toch nog een voordeel op. Dat blijft ook nog zo in 2026.

Benut de in 2024 geldende schenkingsvrijstellingen

Wil jij in 2024 nog schenken? Dan kun jij gebruikmaken van schenkingsvrijstellingen. Er is dan geen schenkbelasting verschuldigd. Voor schenkingen aan kinderen kun jij in 2024 gebruikmaken van een vrijstelling van € 6.663. Onder voorwaarden kun jij ook eenmalig gebruikmaken van een verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar, welke in 2024 € 31.813 bedraagt. Schenk jij eenmalig voor een dure studie, dan is de verhoogde vrijstelling, onder voorwaarden, in 2024 zelfs € 66.268. Schenk jij in 2024 aan jouw kleinkinderen, andere familieleden of derden, dan bedraagt de vrijstelling € 2.658. Bijkomend voordeel van een schenking in 2024 is dat jouw vermogen in box 3 op 1 januari 2025 daardoor lager is.

Koop een lijfrente

Met een lijfrente spaar jij voor jouw oude dag. Lijfrentepremies zijn onder strikte voorwaarden aftrekbaar. Daarbij gelden per jaar maximale bedragen die jij kunt aftrekken. Deze maximale bedragen hangen af van de hoogte van jouw pensioentekort, uitgedrukt in jouw jaarruimte en jouw reserveringsruimte. De hoogte van jouw maximale aftrek lijfrentepremie in 2024 kun jij berekenen met het hulpmiddel lijfrentepremie van de Belastingdienst of bespreek dit met onze adviseurs.