11 december 2019

Vrijvallen herinvesteringsreserve

Mocht u recentelijk een bedrijfsmiddel met boekwinst verkocht hebben en hierdoor een herinvesteringsreserve hebben gevormd. Voorkom dan dat u boekwinst belasting moet betalen, door ervoor te zorgen dat de herinvesteringsreserve niet vrijvalt.

Hoe werkt de herinvesteringsreserve?

Bij verkoop van een bedrijfsmiddel met boekwinst kunt u deze boekwinst drie jaar lang opzijzetten als u van plan bent een nieuw bedrijfsmiddel aan te schaffen. Wanneer u in dit nieuwe bedrijfsmiddel investeert, kunt u in beginsel de herinvesteringsreserve op de aankoopprijs afboeken.

Let op!

Een herinvesteringsreserve die is ontstaan na verkoop van een bedrijfsmiddel waarop u tien jaar of minder afschrijft, kunt u niet afboeken op de aankoopprijs van een bedrijfsmiddel waarop u niet afschrijft, of waarop u in meer dan tien jaar afschrijft. U mag dus niet de boekwinst op bijvoorbeeld een computer afboeken op de aankoopprijs van een pand.

Let op!

Als u niet investeert, valt de herinvesteringsreserve in de winst in het derde jaar na het jaar waarin deze is ontstaan.

Tip!

Een herinvesteringsreserve die in 2016 is ontstaan, valt dus dit jaar in de winst als u niet op tijd in een nieuw bedrijfsmiddel investeert.

Voordeel herinvesteringsreserve

Het voordeel van de herinvesteringsreserve is dat u niet direct belasting betaalt over de boekwinst. Daartegenover staat dat u in de toekomst jaarlijks minder kunt afschrijven op het nieuwe bedrijfsmiddel. U heeft de herinvesteringsreserve immers in mindering gebracht op de aankoopsom. Het voordeel is dat u zo de belastingheffing uitstelt.

Extra voordeel vanaf volgend jaar

Een extra voordeel is dat vanaf volgend jaar de tarieven in de inkomsten- en vennootschapsbelasting lager zijn. Een bv betaalt bijvoorbeeld in de eerste schijf (tot een winst van € 200.000) volgend jaar 16,5% belasting in plaats van 19% nu.

Voorbeeld: stel dat een boekwinst van € 100.000 nu belast wordt tegen 19% en de komende vijf jaren gemiddeld tegen 15,3% (2020 16,5% en 2021 t/m 2024 15%), dan betaalt uw bv bij een afschrijvingstermijn van vijf jaar door de herinvesteringsreserve € 3.700 minder vennootschapsbelasting.

Wilt u meer weten over het herinvesteringsreserve en hoe u kunt voorkomen dat dit vervalt? Onze adviseurs helpen u graag verder.

Corona update | oktober 2020
Om bedrijven te ondersteunen die door de coronacrisis worden getroffen komt het kabinet opnieuw met steunmaatregelen. De nieuwe steunmaatregelen komen boven op de al bestaande regelingen en betreffen vooral de uitbreiding van de TVL (Tegemoetkoming Vaste Lasten). In december van dit jaar wordt opnieuw overlegd over het steunpakket. Je leest alle nieuwe steunmaatregelen in de onderstaande blokken. Het is een handig naslagwerk voor jou als ondernemer. Zo blijf je op de hoogte van de laatste actualiteiten. Vragen? Neem gerust contact met ons op.
Lees verder
arrow right
Beoordelen jaarrekening
Een beoordelingsverklaring kan de oplossing zijn als je meer behoefte hebt aan zekerheid. Daarnaast kun je bij ons terecht voor de verplichte beoordeling. 
Lees verder
arrow right
Na mijn bedrijf
Je hebt je bedrijf overgedragen naar de volgende generatie. Wij zorgen ervoor dat je volop kunt genieten en ontspannen tijdens je pensioen. 
Lees verder
arrow right
Wtza: verantwoordingsplicht
Lever je zorg? En heb je een Wtza-vergunning? Dan ben je vanuit de Wet toetreding zorgaanbieders (Wtza) verplicht jaarlijks verantwoording af te leggen aan de overheidsinstantie CIBG over de manier waarop je het geld uit de Wet langdurige zorg (Wlz), Zorgverzekeringswet en/of VWS-subsidie besteedt. 
Lees verder
arrow right
Crowdfunding
Een alternatieve financieringsvorm? Presenteer jouw financieringswens optimaal door crowdfunding.
Lees verder
arrow right