29 december 2022

Onbelaste renteloze lening aan een werknemer?

Onder voorwaarden kun je belastingvrij een renteloze lening aan jouw werknemer verstrekken. 

Rentevoordeel in principe belast

Bij een lening aan een werknemer is het rentevoordeel in beginsel belast met loonbelasting. Is bijvoorbeeld het marktconforme rentepercentage op een lening van € 10.000 3% en bereken je geen rente? Dan moet je over het rentevoordeel van € 300 per jaar loonbelasting inhouden op het loon van jouw werknemer.

Lening aan werknemer voor (elektrische) fiets of elektrische scooter

Dit geldt niet voor leningen die je verstrekt voor een (elektrische) fiets of elektrische scooter. Het rentevoordeel voor deze leningen wordt op nul gesteld. Je hoeft dan geen loonbelasting in te houden op het loon van jouw werknemer. Jouw werknemer geniet dit rentevoordeel dus belastingvrij.

Aanwijzen in de vrije ruimte

Als je het rentevoordeel aanwijst in de vrije ruimte van de werkkostenregeling hoef je ook geen loonbelasting in te houden op het loon van jouw werknemer. Ook in zo’n geval geniet jouw werknemer dus het rentevoordeel belastingvrij.

Zolang het totaal aan vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen in een jaar de vrije ruimte niet overschrijdt, betaal je ook geen belasting. Vindt wel een overschrijding plaats, dan betaal je over het meerdere 80% eindheffing.

Tip!

Ook een (gedeeltelijke) kwijtschelding van een lening aan een werknemer, kun je aanwijzen in de vrije ruimte.

Geen aanwijzing voor lening eigen woning

Een rentevoordeel op een lening voor een eigen woning waarvoor de rente in aftrek kan worden gebracht in de aangifte inkomstenbelasting, kun je nooit aanwijzen in de vrije ruimte. In dat geval moet je dus altijd over het rentevoordeel loonbelasting inhouden op het loon van jouw werknemer.

Tip!

Jouw werknemer kan in zo’n geval het rentevoordeel wel als rente voor de eigen woning in aftrek brengen onder de voorwaarden die voor die aftrek gelden.

Speciaal voor jou

UITGELICHT

Overdragen
Begin op tijd met de voorbereidingen want het verkoopklaar maken van jouw onderneming neemt enkele jaren in beslag.
Lees verder
arrow right
SLIM-subsidie voor samenwerkingsverbanden: Aanvragen mogelijk tot 30 juni 2025
Vanaf 2 juni 2025 kunnen samenwerkingsverbanden binnen het mkb opnieuw gebruikmaken van de SLIM-subsidie om te investeren in leren en ontwikkelen. Deze stimuleringsregeling ondersteunt organisaties die hun medewerkers willen blijven ontwikkelen via scholing, loopbaanadvies of nieuwe leermethoden. Aanvragen kunnen worden ingediend tot uiterlijk 30 juni 2025 om 17.00 uur.
Lees verder
arrow right
Unit4
Met Unit4 Multivers online heb je jouw financiën altijd onder controle.
Lees verder
arrow right
Exact
Het online boekhoudprogramma waarmee je tijd overhoudt om te ondernemen
Lees verder
arrow right
Wanneer is een werkgever inhoudingsplichtig voor fooien?
In sommige sectoren, zoals de horeca, vormen fooien een normaal onderdeel van het salaris van medewerkers. Is een werkgever ook verplicht om belasting te innen over deze fooien?
Lees verder
arrow right