5 november 2020

De top 10 eindejaarstips van 2020 

Welke eindejaarstips kunnen wij je nog meegeven voor dit bijzondere jaar? Juist dit jaar heb je goede fiscale en andere eindejaarstips nodig om het jaar af te sluiten. Wij hebben tien populaire onderwerpen voor je op een rijtje gezet die in 2020 nog kunnen worden benut.

1. Benut je mogelijkheden binnen de werkkostenregeling (WKR)

De vrije ruimte binnen de WKR is dit jaar verruimd. Tot een loonsom van € 400.000 bedraagt de vrije ruimte 3% en over het meerdere 1,2 Laat de nog resterende vrije ruimte beoordelen en benut deze maximaal. Maak daarbij gebruik van de doelmatigheidsmarge van € 2.400 per persoon per jaar. Tot dit bedrag beschouwt de Belastingdienst vergoedingen en verstrekkingen in ieder geval als gebruikelijk. 

2. Verbreek je fiscale eenheid 

Zitten jouw bv’s op dit moment in een fiscale eenheid, dan is het wellicht lonend deze te verbreken. De fiscale eenheid betaalt namelijk vennootschapsbelasting over de gezamenlijke winst van alle bv’s. Gezien het toenemende verschil tussen het lage en het hoge Vpb-tarief wordt het verbreken van de fiscale eenheid interessanter. Het tariefverschil in de eerste schijf bedraagt vanaf 2021 immers 10%-punt (15% respectievelijk 25%) en heeft vanaf 2021 betrekking op de eerste € 245.000 winst en vanaf 2022 zelfs op de eerste € 395.000 winst. Onze belastingadviseurs adviseren je graag en kijken mee met jouw specifieke situatie. 

3. Vervroeg aanschaf bedrijfspand 

Bij aankoop van een bedrijfspand ben je dit jaar 6% overdrachtsbelasting verschuldigd. Per 2021 gaat dit tarief omhoog naar 8%. Het is daarom aan te bevelen de voorgenomen aankoop van een bedrijfspand zo mogelijk nog vóór 2021 te realiseren. 

4. Vermijd hoge belasting box 3 

Je kunt als particulier de hoge belastingdruk in box 3 op met name spaargeld vermijden door de oprichting van een spaar-bv of fonds voor gemene rekening. Je betaalt dan ongeveer 38% belasting over het daadwerkelijk ontvangen rendement tot € 245.000. Het lijkt vreemd, maar dat is veel minder dan de 0,59% tot 1,76% belasting die je in 2021 over jouw spaarsaldi betaalt in box 3.

5. Keer nog dit jaar dividend uit 

Het tarief van de aanmerkelijkbelangheffing (box 2) gaat in 2021 omhoog van 26,25% naar 26,9%. Het kan daarom lonend zijn een eventuele dividenduitkering vóór 2021 te laten plaatsvinden, als je deze uitkering consumptief gebruikt of gebruikt voor het aflossen van een lening bij jouw bv. Is overheidssteun in 2020 ontvangen dan mag van het kabinet geen dividend worden uitgekeerd in 2020. 

6. Koop (eerste) eigen woning ná 2020 

Jongeren die minstens 18 jaar zijn en nog geen 35 jaar, krijgen vanaf 2021 een vrijstelling van overdrachtsbelasting bij aankoop van een eigen woning. De vrijstelling is eenmalig, wat betekent dat indien deze jongeren al een koopwoning bezitten, ze toch recht hebben op de vrijstelling als ze een andere woning kopen. Ze hebben de vrijstelling dan immers nog niet eerder gebruikt. Voorwaarde is dat men de woning zelf als hoofdverblijf gaat bewonen. De vrijstelling betekent een besparing van 2% overdrachtsbelasting. 

7. Koop elektrische auto vóór 2021 

Als je als ondernemer van plan bent binnenkort een elektrische auto aan te schaffen, is het raadzaam dit nog voor het einde van 2020 te doen. Vanaf 2021 gaat de 8%-bijtelling voor elektrische auto’s namelijk omhoog naar 12%. Bovendien geldt deze 12%-bijtelling slechts voor de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde in plaats van de eerste € 45.000, zoals nu nog het geval is. Over het meerdere betaal je 22%. De lage bijtelling geldt voor een periode van 60 maanden vanaf de datum van eerste toelating. 

8. Verminder gebruikelijk loon met auto en kostenvergoedingen 

Kostenvergoedingen kun je als dga in mindering brengen op het zogenaamde gebruikelijk loon. Het maakt niet uit of de kostenvergoedingen belast of onbelast zijn. Ook de bijtelling vanwege het privégebruik van de auto van de zaak telt mee voor het gebruikelijk loon. Bij een auto van bijvoorbeeld € 60.000 en een bijtelling van 22%, kun je het gebruikelijk loon dus € 13.200 lager vaststellen. 

9. Optimaliseer de KIA 

Als je investeert, heb je in beginsel recht op de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen (KIA). Het plannen en voor zover mogelijk het spreiden van investeringsverplichtingen, loont vaak de moeite. Zo levert een investering van € 50.000 in 2020 en 2021 een KIA op van € 28.000, terwijl een investering van € 100.000 in 2020 en € 0 in 2021 slechts € 16.307 aan KIA oplevert. 

10. Schenk ook dit jaar belastingvrij 

Maak ook dit jaar gebruik van de vrijstellingen in de schenkbelasting. Je kunt in 2020 jouw kinderen belastingvrij € 5.515 schenken en jouw kleinkinderen of derden € 2.208. Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar bestaat er ook een eenmalige verhoging van dit bedrag tot:

• € 26.457 
• € 55.114 indien het bedrag gebruikt wordt voor een studie 
• € 103.643 indien het bedrag gebruikt wordt voor een eigen woning 

De eenmalige schenking van € 103.643 ten behoeve van de eigen woning geldt ook voor andere personen dan de eigen kinderen. 

Schenk je in 2020 dan daalt jouw vermogen in box 3 per 1 januari 2021, wat leidt tot een belastingbesparing in de aangifte inkomstenbelasting 2021. Schenken hoeft niet per sé in de vorm van geld maar kan ook op papier of door middel van een goede overeenkomst met de begiftigde. 

Heb je vragen over een of meerdere van de eindejaarstips? Logisch! Neem gerust contact met ons op. Samen bekijken we welke tips voor jouw specifieke situatie interessant kunnen zijn.