5 november 2020
Eindejaarstips voor de bv en de dga
In dit artikel lees je de eindejaarstips voor de bv en de dga. Het voorkomen van belastingrente, lager gebruikelijk loon, het voorkomen van verliesverdamping en meer.
Beoordeel de hoogte van de winst van uw bv
De tarieven van de vennootschapsbelasting gaan de komende twee jaren verder dalen en zien er als volgt uit:
Jaar | Tarief eerste schijf | Lengte eerste schijf | Tarief tweede schijf |
2020 | 16,5% | € 200.000 | 25% |
2021 | 15% | € 245.000 | 25% |
2022 | 15% | € 395.000 | 25% |
Aan het eind van het jaar krijg je meer duidelijkheid over de winstpositie. Beoordeel of de winst van jouw bv(’s) (of de fiscale eenheid Vpb waarin deze gevoegd is/zijn) in lijn ligt met de verwachtingen. Wellicht overschrijd je net de belastingschijf in de vennootschapsbelasting van € 200.000. Hierboven bedraagt de belasting 25% in plaats van 16,5%. Het kan dan aantrekkelijk zijn om de winst te verlagen door bijvoorbeeld een geplande investering naar voren te halen of een herinvesteringsreserve te vormen. Houd hierbij wel rekening met de invloed die dit heeft op de hoogte van de totale kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Of wellicht zijn er mogelijkheden voor het vormen van voorzieningen.
Tip!
Wijkt de winst af, vraag dan op tijd een nieuwe voorlopige aanslag Vpb aan. Hiermee voorkom je de betaling van belastingrente, die vanwege de coronacrisis verlaagd is naar 4%, terwijl je bij een teruggave voorkomt dat dit bedrag renteloos uitstaat bij de Belastingdienst.
Houd je fiscale eenheid voor de Vpb tegen het licht
Zijn jouw bv’s op dit moment gevoegd in een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, houd deze dan eens tegen het licht. De fiscale eenheid betaalt vennootschapsbelasting over het geheel van winsten van de gevoegde bv’s. Gezien het toenemende verschil tussen het lage en het hoge tarief wordt het verbreken van de fiscale eenheid interessanter. Het tariefverschil bedraagt vanaf 2021 immers 10%-punt (15% respectievelijk 25%) en heeft vanaf 2021 betrekking op de eerste € 245.000 winst en vanaf 2022 zelfs op de eerste € 395.000 winst. Na verbreking van de fiscale eenheid kan elke bv voor zich het tariefsopstapje benutten.
Ook als er plannen zijn om een deelneming te verkopen in 2021 is ontvoeging van de deelneming uit de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting per 1 januari 2021 de moeite waard. Dit voorkomt een extra fiscaal boekjaar in 2021.