21 augustus 2024

Wanneer vervalt de kamerverhuurvrijstelling?

Als de kamerverhuurvrijstelling van toepassing is, hoef je in box 1 geen belasting te betalen over jouw huuropbrengsten. De vraag is vanaf welk moment de kamerverhuurvrijstelling niet meer geldt als in een bepaald jaar de maximale huurgrens wordt overschreden.

Kamerverhuurvrijstelling

Als je een kamer in jouw eigen woning verhuurt, bijvoorbeeld aan een student, kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de kamerverhuurvrijstelling. Je betaalt dan geen belasting over de ontvangen huur. Daarnaast heeft de kamerverhuur bij toepassing van de kamerverhuurvrijstelling geen invloed op jouw recht op hypotheekrenteaftrek.

Voorwaarden

Je kunt alleen gebruikmaken van de kamerverhuurvrijstelling als de kamer die jij verhuurt onderdeel is van jouw eigen woning. Het mag geen zelfstandige woning zijn. Jij en de huurder moeten ook gedurende de verhuur ingeschreven staan op het adres van de woning.

Verder mogen de totale huuropbrengsten in 2024 niet meer bedragen dan € 5.998. Dit betreft niet alleen de kale huur, maar alle vergoedingen die de huurder aan jou betaalt die betrekking hebben op de huur, zoals voor energiekosten.

Niet voldoen aan voorwaarden?

Voldoe jij niet aan de voorwaarden, dan verhuist de kamerverhuur naar box 3. Of je in box 3 daarover belasting betaalt, is afhankelijk van jouw overige bezittingen en schulden in box 3. Het betekent ook dat jij de hypotheekrente die betrekking hebt op de verhuurde kamer niet meer in box 1 in aftrek kunt brengen.

Vanaf wanneer voldoe je niet meer aan de voorwaarden? Als je in een jaar de maximale huuropbrengstengrens overschrijdt, geldt de kamerverhuurvrijstelling al niet meer vanaf het begin van het jaar.

Voorbeeld
Stel je verhuurt vanaf 1 oktober 2023 een kamer in jouw woning voor € 700 per maand. De totale huuropbrengsten bedragen in 2023 € 2.100. Daarmee blijf je onder de grens van € 5.881. Je kunt de kamerverhuurvrijstelling daarom in 2023 toepassen. Loopt de huur in heel 2024 door, dan overschrijd je na ontvangst van de huur over september 2024 de grens van € 5.998. De kamerverhuurvrijstelling is dan vanaf 1 januari 2024 niet meer van toepassing.