4 december 2023

Persoonsgebonden aftrek: hoe lang kun je het restant benutten?

Wanneer jouw persoonsgebonden aftrekposten in een jaar hoger zijn dan jouw inkomen, ontstaat er een resterend bedrag aan persoonsgebonden aftrek dat je in de toekomst kunt verrekenen met jouw inkomen. Maar als je in de daaropvolgende jaren geen aangifte doet, hoelang blijft deze aftrek dan geldig?

Persoonsgebonden aftrek

Persoonsgebonden aftrekposten zijn de kosten van alimentatie, zorgkosten, giften en de kosten van tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapten. Deze kosten mag je aftrekken van jouw inkomen in box 1. Is dit onvoldoende om de aftrek te verrekenen, dan mag je het overgebleven deel in aftrek brengen op jouw inkomen in box 3, daarna op jouw inkomen in box 2.

Restant blijvend aftrekbaar?

Blijft er dan nog een restant aan persoonsgebonden aftrekposten over, dan is dit blijvend aftrekbaar met jouw inkomen in komende jaren. Dit betekent tot jouw dood.

Geen aangifte gedaan, wat nu?

Heb je in enig jaar geen aangifte gedaan en is er geen aanslag opgelegd, dan kun je het restant verrekenen met jouw inkomen in het eerstvolgende jaar waarin je weer een aanslag krijgt opgelegd. Heb je ten onrechte geen aangifte gedaan, dan kan de inspecteur in sommige gevallen nog een aanslag opleggen of navorderen. Een restant aan persoonsgebonden aftrek dient dan op deze inkomens in aftrek te worden gebracht.